税务会计个人工作总结

税务会计个人工作总结十篇。

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税务会计个人工作总结【篇1】

本人性格开朗、稳重、真诚，在工作中认真负责，能吃苦耐劳，勇于承受压力，有很强的协作精神，具有较强的适应能力，在工作中积极配合同事。与企业同步发展，熟练使用Office、Excel、Word等办公软件，SAp财务软件。转眼一年又一年，从一开始的任职总账会计到如今的税务兼成本会计，在平凡而繁细的工作中，付出了许多艰辛与努力，也有了一些收获与喜悦，重要的是丰富与锻炼了自己。

在工作中能够自觉的服从领导的安排，努力的做好财务部的各项工作，也较好地完成了各项工作，但由于财会工作繁事多、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此在工作中自己仍有许多不足，仍需在今后的工作中不断地加以完善.。

现将如今的工作总结如下：

一、主要执掌工作内容

1、以认真的工作的态度及时准确的完成各月销项及进项发票的核对认证、月度成本税务结帐和日常账务处理工作，及时准确的填报各类月度、季度、年终账务报表、并按时向各部门报送，及时准确的完成了税务的申报与缴纳，以及对各类会计档案进行了分类、装订、归档。

2、从20__年1月1日起，制造业研发加计扣除比例提升至100%，我司研发费用占全年销售的3%，那么应纳税所得额可扣除6%。相当于公司每投入100万研发费用，可以在应纳税所得额中扣除200万，额外减少企业所得税15万元。

3、在每年5月31日前向税务机关报送年度企业所得税申报表，结清应交及应退税款，需熟悉会计与税法，并依据政策进行纳税调整。

4、申报高企复审成功后的优点：

第一、企业所得税税率下隆10%(从25%下隆为15%)，享受企业所得税减免40%的优惠政第。

第二、高新技术企业弥补亏损可延迟至xx。

第三、获得政府科技奖励与补助资金。

第四、国家级高新技术企业是企业研发实力的象征。高新技术企业不仅申请难度较大，也是对企业技术，研发，社会效益，经济效益等各个方面的全面审查，因此高新技术企业认定证书含金量较高，对企业扩大市场十分有利。

5、配合政府税务部门进行税务稽核，回复异常事项，及时消除税务部门疑虑。

6、配合台北内部稽核及会计师稽核(台北会计师及本地会计师)，负责组织、收集、检查稽核资料，跟进稽核进度，及时反馈各方人员的疑问。

7、为应对海关及会计师盘点，一年组织两次盘点工作，分配盘点任务并反馈盘点结果。

8、对于上级领导交待的其它临时工作能够及时的完成。

二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质

税务会计个人工作总结【篇2】

xxxx年，在区局和分局领导的正确指导下，紧紧围绕税收工作中心，大力组织收入，圆满完成了各项工作任务。我主要负责西葛镇的税收征管工作，分管企业xx户，年征收入库税收xxx万元，超额完成征收计划。现述职如下：

一、坚持学习，以过硬的综合素质胜任税管员岗位。

在工作中，我很注重学习，学习应讲“钻”劲。实践使我认识到当前的税务工作对业务能力的要求越来越高，需要学习的知识很多。在作好繁重的工作任务时，我会结合业务的需要，不断加强业务知识的学习。我加强了对新的《会计准则》和《财务通则》及《小企业会计制度》的学习，认真做好自学笔记，提高学习效果。同时坚持学以致用，认真履行职责，在工作中认真核对每一项数据，认真核查企业的经营状况和财务情况，坚持以法治税，维护税法的公平正义，针对征管漏洞提出工作建议，做到以查促管、以管促收。我在企业所得税汇算清缴、服务性调研等方面都能高质量地完成上级布置的工作。

二、服务到位，贴近纳税人做好服务工作。

片区内小企业比较多，企业会计业务能力参差不齐，我专门编写了“办税事项操作要点”发给业务底子薄、能力差的会计作参考用；编写了“新办企业税务事项要点”以备作新办企业咨询用，不仅提高了企业会计业务水平，同时减少了企业办税事项的差错。我采取例会宣传、个别辅导的形式，及时为纳税人讲解税收政策和有关涉税事宜，督促纳税人进一步健全财务核算，如实反映经营成果，提高纳税人依法纳税的遵从度。今年，我和责任区其他同志一起举行税法解读会8次，及时宣传了税收政策法规，极大地促进了企业依法纳税意识的提高。我还严格要求自己在与纳税人交往中做到自警自律，与纳税人保持正当的融洽的工作关系。多年以来，我的服务效率和服务质量一直深受纳税人好评。

三、管理到户，片区征管质量逐年提高。

在日常管理中，我始终坚持腿“勤”。一是从巡查做起抓户籍管理。片区内企业新办、变更比较频繁，通过定期巡查，几年来未发生失管漏管情况。同时根据纳税企业的类型和特点，有侧重地采集纳税人各生产要素的信息，记载好管理台帐，为落实后续管理做准备。我对企业的巡查面作到100%。二是抓好税源控管。对辖区内低税负、低税额、零申报的异常企业重点管理，在管理中做到盯住税源大户，抓住中户，管住异常户。通过对重点税源户和纳税异常企业实行有效的税源监控，有效地提高了征管质量。xxxx年所管片区的税收负担率比上年提高了个百分点。三是落实纳税评估等管理措施。我积极探索高效的纳税评估方法，积极探索建立行业纳税评估分析模型。xxxx年，我对片区内的企业按行业进行分析和管理，探索建立了行业评估模型，配合分局建立了商贸行业的评估模型。xxxx年，共完成了26户企业的纳税评估和服务性调研，共补征税款165万元。有力地提高了对税源的监控水平。

总之，xxxx年取得了一定成绩，但距离上级要求还有差距。xxxx年里，去哦一定再接再厉，征管更上一层楼，各项工作更上一层楼。

这篇税务会计年终个人工作就为您介绍到这里，祝您在新的一年事业顺利，天天幸福快乐。

税务会计个人工作总结【篇3】

加入xx已经一个月了，在财务部这个年轻活力的团队里，我学习了很多专业知识和实践，基本熟悉了自己工作的流程，领悟了一些工作的技巧和原则。当然学习时间之短，深知自己的不足与工作经验的不够，在接下来的时间里我将用高度的工作热情和良好的工作态度让我迎接更多新的挑战。

一、工作回顾

1.基本了解税务工作的时间计划，如：每月10日之前提醒去抄税，每月15日前申报国地税申报表；每月及时认证抵扣增值税专用发票(20日之前必须做好准备工作)；进口增值税发票要及时取得拿去国税对碰；每月5日之前完成统计局报表等。

2.基本了解自己工作的流程，如：去地税xxx需带齐资料，每月合同印花税的计提等。

3.在xx等同事的帮助下编制了xx的国税纳税申报表，并申

报纳税。

4.准备了sap电算化去xx备案的准备工作。

5.多次地税xxx及进行营业税等税种的申报。

6.在xx的指导下完成了部分统计局报表。

7.在xx的指导下完成3月印花税的计提，并打印凭证。

8.参与了解了企业所得税免税的申请工作，如取得xx年供应商产品检验报告等。

9.涉税资料的整理归档。

二、工作中存在的问题及改进方法

1、对sap系统应用不够熟练，但基本懂得查找凭证、报表及做凭证打印等。以后利用业余时间多学习。

2、对sap里面数据敏感度不够，凭证业务处理理解不深。应在业余时间多看以前期凭证。

3、对国税纳税申报中的进项税数据来源理解不够，因为涉及到系统调账及差异调整等。应多问xx及其它同事，加强学习。

4、极少数购货增值税发票取得较晚，可能会快到抵扣期限。应多提醒自己注意及其它同事注意。

三、下一阶段工作计划

1、xx月份地税申报工作。

2、海关进口增值税的对碰及认证工作。

3、印花税的计提与申报。

4、xxx及营业税等税种的申报。

5、增值税发票抵扣联的及时认证工作。

6、运输发票的认证工作。

7、统计局报表的填制。

8、房产登记的变更及房产税的补缴。

税务会计个人工作总结【篇4】

一：网上申报前准备工作：

月初先进行抄税→报税状态→远程报税→抄税结果→清卡处理→重新登录→进入发票查询→同时打开网络报税企业版销项导入接口→提取→把本会计月发生所有的销项导出命名保存。 月底清卡后方可领购发票，后果很严重。 进项税专用发票需在月末最后一天前把所有发票认证并通过认证，进项税到处从网上认证软件中→发票管理→进项导出。 网上申报程序： 网上申报用户名损益表、固定资产进项、一年中其中三月、六月、九月、十二月需新建企业所得税申报表。 资产负债表、损益表根据会计报表中的资产负债表与损益表填写。固定资产进项税额抵扣情况表根据本月购进固定资产发生的进项税填写。 增值税纳税申报表的提交和扣款的截止日期为当月十五日前。(根据国家税务总局颁布的《征管法》没有在申报期间提交纳税申报表和扣缴税款将产生税额全部总额5%/天的滞纳金)。 网上申报申报完毕之后可将上月进项税发票装订并入档。

二：地税申报

地税申报网址：124.117.232.130或124.232130.131 用户名：每个公司都有一个单独的申报用户如阿克苏华孚色纺有限公司的是10位。 地税申报是在国税纳税申报表申报成功之后进行申请，地税和国税的纳税时间最好是在15日前申报。 房产税和城镇土地使用税每年申报两次每年的四月份和十月份各申报一次。 地税申报程序如下： 输入网址→输入用户名密码→综合申报→查询→选择需要申报的税种(不含税额)→点击计税→确认无误点击保存→点击三方协议实时扣款→银行扣款→查询信息→选择需要扣款税种→银行扣款→查询信息(查看是否成功扣款)。 印花税(购销售合同)：用营业收入加上采购原材料包装物等的合计乘以税率0.03% 印花税(货物运输合同)：用销售费用乘以税率0.05% 教育费附加及地方教育费附加(增)：分别是增值税的3%和2% 城建税(增)：增值税乘以税率5% 房产税：租金收入乘以税率12% 营业税：租金收入乘以税率5% 教育费附附加及地方教育费附加(营)：营业税乘以3% 城建税(营)：营业税乘以7% 每季度报的工会经费：等于工资总额乘以税率2% 房产税：税率为1.2%

三：出口退税申报与重点税源申报

在提交国税网上申报表成功之后，根据国税网上申报填制出口退税申报和充电税源申报。出口退税是在7号提交报表，需提供电子版一份和纸质版3份。重点税源在每月15日前提交报表，需提供电子版一份和纸质版1份，都需要附上国税纳税申报主表。 出口退税申报程序如下: 点击申报软件9.0版→用户名没有密码) → 重点税源申报操作如下： 点击重点税源申报→进入20××年任务→新建→ 四：报送各个行政事业单位报表时间及要求

(一)财政局 每月2日前提交财政局财务报表，登陆→企业信息→输入企业账户及密码(一般情况账户是企业组织机构代码证号密码自设)→非国有企业数据录入→选择会计月份→11非国有企业审核确认表→ 报表填制完成点击全部审核。全 部审核没有通过地方为勾稽关系不平，需调整，如出现异常情况可填写情况说明。如果审核没有通过最终无法提交。审核通过点击上报。上报完成。

(二)统计局 每月6日前填制并报送统计局工业企业财务状况和工业中间投入计算方法。内容根据会计报表填制。

(三)经贸委 每月6日前填制并报送20××年规模以上工业重点企业经营情况一览表。内容根据会计报表填制。

(四)国家统计局阿克苏调查大队 生产企业购进及出口单价 每月出厂单价填制。

四：报税期过后日常工作：

报税期截止纳税申报表、地税纳税申报表并入档。 及时登记成品出库台账。 及时登记专用发票抵扣联中金额及税额。 核对存货及时与内部公司核对棉网、棉纱核对收货情况，根据内部结算确认函及时开具销售发票。发票联扫描后发送给销售方，发票联和抵扣联邮寄给销售方。 填制日常转账凭证。 五：纳税预报前准备工作及填制 销售税、进项税的准确性。 计提当月各类税费。 27日填制纳税预报。

六：填制会计报表

每月4日为公司会计报表上报期，根据帐套填制存货类报表和费用类报表。 每月事情不多，但是需要理清条理，提高工作效率。

税务会计个人工作总结【篇5】

时光转瞬即逝，紧张、充实的xx年即将过去。一年来我们始终以“三个代表”重要思想为指导方针，努力提高自己的政治觉悟;以组织税收收入为中心，促进税收增长;以加强干部队伍建设，全面提高干部队伍整体素质;以加强行风建设为契机，树立窗口形象。现将今年的工作总结如下:

政治思想方面

注重政治业务知识学习，以学习提高素质。认真学习、深刻领会十九大报告及“三个代表”重要思想，全面提高政治思想素质。为使干部的思想尽快适应新形势新工作的需要。我所先后组织学习了十九大报告及“三个代表”重要思想和、公民道德教育及廉洁自律手册等。将思想工作日常化，在做思想工作始终坚持以人为本、实事求是、注重实效。树立顾全大局，团结民主，增强全所的凝聚力和战斗。

组织收入方面

严格管理、挖内潜，超额完成税收任务。xx年，税务所税收任务小、散且纳税人流动性强的特点，为确保完成县局下达的税收任务，在年初就明确工作思路，全所干部统一认识制定详细的工作计划，有准备的开展工作，逐步完善岗位责任制，截止年末共组织税收收入105万元，超额完成计划的175%。

1、科学合理划分工作岗位。根据干部的各自自身特点点划分工作岗位，做到人尽其才，扬长避短充分调动了干部的积极性。

2、开展岗位技能培训。将征管规程和软件结合起来，按照各自的岗位职责进行模拟练习并在工作中出现的问题及时上报。现在每名干部都能独立地完成自己岗位工作，并对操作软件遇到常见问题能够解决。

3、广范建立代收代缴关系。对税源不宜控管采取源泉控管建立代收代缴。今年仅代收代缴组织收入60余万元占全年税收收入的一半。

了解掌握企业的销售情况，对企业在纳税上遇到的问题给予积极答复和帮助。重点税源企业今年比去年税收增加50%。

整理、装订。并借此对辖区纳税人进一步了解。

6、规范发票管理。从年初到年末我一直在企业事业及184团和夏孜盖政府宣传发票管理办法及税收政策。并对重点单位进行了监控，有效促进税收增长。

加强行风建设、提高服务质量

税务所是窗口单位，反映税务形象。基层一线干部的行为是否规范在很大程度上影响窗口形象是否美观，去年纳税人对我所的服务态度满意率不高。通过机关行风评议及和干部沟通，提高干部的服务意识今年纳税人对我所满意率超过90%。

加强党风廉政建设方面

全面落实党风廉政建设责任制。把全面落实党风廉政建设责任制贯穿于税收工作全过程，摆在突出位置，推动反腐败各项工作的落实。切实改进工作作风，纠正行业不正之风。将切实改进工作作风，纠正行业不正之风落实到每个税收岗位。一是与干部签定纠正行业不正之风保证书;二是组织干部学习征管规程，履行岗位职责，提高了办事效率;三是通过自查改进工作作风，纠正行业不正之风同时对出现的不良现象及时作了纠正。四是树立“公仆”意识中，文明执法、礼貌用语、诚信服务。加大“两权”监督力度。强化“两权”监督的制约，结合税收征管规程的实施，全年各项工作围绕税务登记、税款征收入库、税收减免、定税评定、发票的发售、发票的使用、代开、处罚程序等，对出现的问题及时整改。

加强干部队伍建设，提高了整体素质

1、组织学习十九大报告及“三个代表”重要思想，提高政治素质。

2、强化岗位人员按照规程操作计算机的能力，提高技能素质。

财务、及相关法律、法规，提高业务素质。

4、对县局制定各项管理制度的学习，使每各干部有所为，有所不为。

其他方面

生活环境。在局领导关心和支持下我所告别破旧不堪的平房搬进了宽敞明亮的楼房。并添置了热水器及办公设备，极大改善工作、生活环境。

2、在“非典”时期每天对大厅进行一次消毒。

3、经常与干部沟通思想，发现问题，及时解决，使干部没有思想包袱轻装上阵。

4、基本完成上级安排其他工作。

存在的不足

1、没有切实落实信息上报工作，没有完成全年任务。

2、工作不够紧凑，自查不够深入。

计算机水平很低。

积极性及责任心。

今后设想

计算机的能力。

2、在工作方面当天的工作当天就干完，还要培养超前意识。

3、在工作纪律方面加强自律和他律。

4、增加日常自查次数和质量。

积极性及责任心，加强思想工作从而调动全所干部工作的主动性、积极性及责任心。

税务会计个人工作总结【篇6】

一、加强税收征管。

（一）组织税收收入。坚持以组织收入为中心，加强收入预测，做好税收分析，全面掌握税源动态变化。以重点行业为突破口，强化重点税源管理。进一步完善重点税源管理基础资料，发挥专业管理优势，加强走访、纳税评估和办税辅导。配合重点税源管理，对重点税种实施动态监控。同时，坚持抓重点税源不忘零星税源，抓大税种不忘小税种的征管思路，不断完善小税种征管制度，确保全面超额完成分局下达的各项收入任务。

（二）加强税源管理。认真落实税收管理员制度，加强户籍管理，实行分类管理，做到责任到人，落实到户；加大对重点税源户的管理，分户建立重点税源户管理档案，全面掌握重点税源户的生产经营等情况，做到心中有数据，管理有措施；加大日常的税收征管检查力度，完善税收管理员巡查制度，防止漏征漏管、堵塞税收流失漏洞。

二、加强预警考核工作。

认真开展税收征管质量与预警考核评价工作。健全责任追究制度，将预警考核指标根据按照岗位进行细化，责任到人，并纳入目标管理考核，对因工作责任心不强而造成工作质量低下的，要从严处理；充分发挥人的主观能动性，对计算机没有监控的信息，采取人工处理或实地核查比对的方式，多层次、多方位进行控管，不断提高征管质量和预警考核评价的科学性、真实性、实效性。

三、加强办税通软件的推广使用工作。

力争在20__年使办税通软件的使用率达到100%。

四、加强个人所得税全员申报工作。

力争将__地区有条件的企业全部实现个人所得税全员申报。

五、加强队伍思想建设。

深入开展思想政治教育，大力弘扬聚财为国、执法为民的核心价值理念，大力倡导以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公的职业道德规范。坚持以人为本，和谐促税的工作理念。所内定期召开税务所民主会，搭建面对面交流平台，摆问题，找差距，进一步增进同志间的沟通，增强团结，形成工作合力。

税务会计个人工作总结【篇7】

最近的参加过事务所的几个项目都涉及到开办费问题，各家的处理也不尽相同，因此想整理相关资料以期对此问题有个更为深入的了解。由于大多是对现有各家观点的整理和归纳，难免有矛盾之处，请大家批评指正。

开办费指企业在企业批准筹建之日起，到开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日止的期间(即筹建期间)发生的费用支出。包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。

对于开办费的理解至少需要从两个维度去分析和和理解。

对于筹办期，新税法并未明确规定，一般参照《外商投资企业及外国企业所得税法实施细则》进行界定和分析。

开办费的起点为“被批准筹办之日”，实务中一般选择工商营业执照上的成立日期。

其中房地产企业另有规定：

国税发[1995]153号关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知 ：

专业从事房地产开发经营的外商投资企业，应以其首次取得房地产开发经营项目之日，确定为税法实施细则第七十四条法规的实际开始生产、经营之日。如其首次取得房地产开发经营项目的日期是在营业执照签发日之前，则应以其营业执照签发之日确定为税法实施细则第七十四条法规的实际开始生产、经营之日。

但是新的所得税法实施以后国税发[1995]153号实质上已经被废止，税法中并没有对房地产开发经营企业的筹建期起点问题作出进一步解释。

开办费的终点为“开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日”，一般是指企业取得第一笔主营业务收入(包括试生产、试营业收入)的之日，税法本身对于结束之日的理解却不同，主要有：

提法一：《关于新办企业所得税优惠执行口径的批复》国税函[]1239号规定：对新办企业、单位开业之日的执行口径统一为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。

提法二：《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2014〕129号第十五条第(二)款规定：新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。(全文作废)

提法三：国税总局04月27日回复：企业自开始生产经营的年度”，应是指企业的各项资产投入使用开始的年度，或者对外经营活动开始年度。 一种可以接受的总结性观点[1]：国税发〔2014〕129号将新办企业生产经营之日重新定义了一次，但不具有溯及力，在没有新的正式文件下发以前， 月1日之后设立企业生产经营之日判定执行标准就应该是纳税人取得第一笔

收入之日，而国税函〔2014〕1239号对新办企业生产经营之日的认定依然有效，但只针对2014年10月1日之前成立的企业。 至于“国税总局2014年04月27日回复：企业自开始生产经营的年度”，应是指企业的各项资产投入使用开始的年度，或者对外经营活动开始年度。”由于不是正式文件，不能作为执法依据，而且总局的咨询回复与正式下发执行公文不完全一致的情况是有可能发生的，在实务中如果对此不确定，可以咨询当地税务机关。

(1)筹建人员的职工薪酬性质的费用：具体包括筹办人员的工资、奖金等工资性支出，以及应交纳的各种社会保险。在筹建期间发生的如医疗费等福利性费用，如果筹建期较短可据实列支，筹建期较长的，可按工资总额的14%计提职工福利费予以解决。

(2)差旅费：包括筹建期间筹办人员的市内交通费和外埠差旅费。

2、企业登记、公证的费用：主要包括登记费、验资费、税务登记费、公证费等。

3、筹措资本的费用：主要是指筹资支付的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等。

4、人员培训费：主要有以下两种情况：(1)引进设备和技术需要消化吸收，选派一些职工在筹建期间外出进修学习的费用;(2)聘请专家进行技术指导和培训的劳务费及相关费用费用。

6、其他费用：(1)筹建期间发生的办公费、广告费、交际应酬费;(2)印花税;

(3)经投资人确认由企业负担的进行可行性研究所发生的费用;(4)其他与筹建有关的费用，例如资讯调查费、诉讼费、文件印刷费、通讯费以及庆典礼品费等支出。

1、取得各项资产所发生的费用。包括购建固定资产和无形资产。

2、规定应由投资各方负担的费用。如投资各方为筹建企业进行了调查、洽谈发生的差旅费、咨询费、招待费等支出。我国政府还规定，中外合资进行谈判时，要求外商洽谈业务所发生的招待费用不得列作企业开办费，由提出邀请的企业负担。

3、为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得列作开办费。

4、投资方因投入资本自行筹措款项所支付的利息，不得计入开办费，应由出资方自行负担。

5、以外币现金存入银行而支付的手续费，该费用应由投资者负担。

【小结】需要从以下几个维度去把握一项费用是否属于开办费：(1)区分费用化支出和资本化支出：费用化支出可以在筹建期间进入当期损益，也就是可以作为开办费核算，但是资本化支出由于其收益期间不局限于筹建期间，所以不可以将其全部作为费用化支出(哪怕是间接性支出)。(2)正确区别筹建期间相关支出的主体，只要公司本身实际发生的相关支出方可作为开办费支出，不能将股东(或者其他投资主体)的投资过程或者其个别性支出作为公司筹建期间的支出。

(3)筹建期间的在所得税的税前列示同样需要受相应的比例上限限制(如根据《企业所得税法实施条例》(国务院令[2014]第512号)的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。因此，企业发生的业务招待费，应当按照当年销售(营业)收入的5‰与发生额的60%进行比较，按照孰低原则进行扣除。)。

《企业会计制度》第五十条规定：“除购建固定资产以外，所有筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。如果企业长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

从2014年1月1日开始，新会计准则体系(以下简称新准则)在我国的上市公司执行，许多企业(证券公司、保险公司、中央国营企业、深圳市的企业等)也执行了新准则。新准则对开办费的会计处理相对于行业会计制度、企业会计制度而言，发生了一定的变化。

从《企业会计准则――应用指南》附录――“会计科目与主要帐务处理”(“财会[2014]18号”)中关于“管理费用”会计科目的核算内容与主要帐务处理中规定“企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目(开办费)，贷记“银行存款”等科目。”，开办费的会计处理有以下特点：

1、改变了过去将开办费作为资产处理的作法。开办费不再是“长期待摊费用”或“递延资产”，而是在实际发生时直接将其费用化。

2、新的资产负债表没有反映“开办费”的项目，也就是说不再披露开办费信息。

3、明确规定，开办费在“管理费用”会计科目核算。

4、统一了开办费的核算范围，即开办费包括筹办人员职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。

5、规范了开办费的帐务处理程序，即开办费首先在“管理费用”科目核算，然后计入当期损益，不再按照摊销处理。

实际上来说，很多专业人士认为，执行新准则后的实企业已经没有开办费的概念，不能资本化的支出一律在发生当期直接费用化处理，不能计入长期待摊费用。原先界定的开办期的概念其处理方法实质上已经跟经营期趋于一致，这也是国际会计准则趋同的要求。

《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》(以下简称新税法)从2014年1月1日开始在我国实施。新税法不仅统一了内外资均适用的所得税法、降低了所得税税率，而且在资产处理、税前扣除等与会计核算密切相关的诸多方面有了重大变化与突破。

原《企业所得税暂行条例实施细则》第三十四条规定：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。

而新企业所得税税法并没有关于开办费税前扣除的相关规定，我们只能在扣税项目和相关规定上推测开办费的扣除。新《企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;

(二)租入固定资产的改建支出;

(三)固定资产的大修理支出;

(四)其他应当作为长期待(在好范 文 网搜索更多的文章：)摊费用的支出(《企业所得税法实施条例》第七十条明确规定该项摊销期限不少于三年)

从上述可以看出，长期待摊费用不包括开办费，而《企业所得税法实施条例》第六十八条和第六十九条是对《企业所得税法》第十三条的解释与说明的，从中也没有看出关于开办费税前扣除的任何表述。由此可见，新税法对开办费的税前扣除至少在《企业所得税法实施条例》和《企业所得税法》中不再有限制规定。为此，可以认为新税法没有将开办费列为长期待摊费用，是为了和会计准则及会计制度的处理一致，即企业可以从生产经营当期一次性扣除。新所得税法虽然没有关于开办费税前扣除相关政策的表述，但并不表明对开办费没有税前扣除限制。 《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2014〕98号，二○○九年二月二十七日)明确，新税法中开办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。也就是说，新税法下企业开办费既可以一次性扣除也可以分期摊销。当然，企业在新税法实施以前年度未摊销完的开办费，也可以根据上述规定处理。即如果企业以前将开办费列入长期待摊费用的，未摊销的部分可以一次摊入2014年的费用中，也可以根据企业需要选择按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理。

但要注意，《企业所得税法实施条例》第七十条规定，企业所得税法第十三条第四项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。(开办费的规定：如果采用分期摊销则应不低于5年摊销，请注意二者之间的对比。)

国税函〔2014〕79号《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第七条 中明确规定：企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2014]98号)第九条规定执行。因此，筹办期不作为计算损益的年度。举例来说，如果公司2014年至2014属于筹建期，2014年1月开始正式生产并取得收入但是未盈利，计算亏损可抵扣年限应该从2014年开始，而非从2014年开始起算。

按照筹办期和生产经营期的跨期不同需要区别对待。

(1)纯筹建年度的纳税调整。由于纯筹建年度一般不存在收入，因此会计上必然因支出开办费而发生亏损，但税收上规定支出开办费不得计算为当期亏损(国税函〔2014〕79号)。这样.在纯筹建年度纳税申报时，必须在企业账面亏损的基础上进行纳税调增，使调整后企业应纳税所得额(以下简称应税所得额或所得额)为0。

(2)纯生产经营年度涉及开办费的纳税调整。在纯生产经营年度。按规定对筹建期间的开办费进行摊销，即“进行税前扣除”时，由于此时原开办费已计入筹建期间损益。这样不论是一次性摊销或者是分期摊销，当年会计利润总额中都不反映税收上的摊销额，因此纳税申报时应按摊销的开办费调减应税所得，直至税收上将可扣除的开办费全部摊销完毕为止。

(3)在既有开办费支出，又在后期开始生产经营活动的年度，应比照以上会计处理时的方法，按照当年支出开办费与当年应摊销开办费的差额确定调增或调减。当年成立、当年投产经营的企业，除存在因特殊需要分期摊销开办费的情况外，无须因开办费作纳税调整。

如果在筹办期被核定所得税税种而且要申报企业所得税，如何才能保证筹办期开办费造成的亏损不计入亏损年度?

这个问题也讨论了很多，不赘述： 如采用企业会计制度，开办费计入长期待摊费用，开始经营年度之日起不低于3年摊销;如果采用会计准则，开办费计入管理费用，开始经营之日一次性计入损益!相关申报表填写，新办企业筹办期由开办费造成的亏损不计入亏损年度在申报上最主要是要注意申报表“应纳税所得额”应该为0，计入长期待摊费用的，利润表全部为零，对应所得税零申报;采用准则计入管理费用的，利润表为负数，申报表应纳税所得额为负数，此时调增应税税所得额(类似虚拟进项)保证为0，待开始经营年度汇缴时以管理费用归集的开办费一次性调减!各地处理方法可能不一致，殊途同归!

《企业所得税法实施条例》第四十三条、四十四条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

业务招待费需要按照营业收入比例进行限额扣除，但是由于筹建期未取得营业收入，且不能递延到以后年度扣除，故无法计算可扣除限额。因此，企业筹建期间发生的业务招待费性质的支出不允许税前列支。具体可以参见国家税务总局纳税服务司2014年09月26日的答复。

但是，国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告(国家税务总局公告2014年第15号)，二○一二年四月二十四日》[2]，

企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

在2014年第15号文的出台对于之后对于筹办期的业务招待费的争论可谓尘埃落定，则可以按照实际发生额的60%并且不受营业务收入的限制而直接计入开办费

并按照开办费的处理方法(一次性扣除或者计入长摊在以后年度扣除)。

而广告费和业务宣传费则应归集，由于其可以在以后年度扣除，待企业生产经营后，按规定扣除。

开办费的审计主要是相关税务风险的关注，实务中一般并不是审计重点关注对象，除非企业存在开办期间的盈余管理或者其他不良操作动机，否则只要实施一般性的审计程序予以关注即可。

由于开办费的期间界定具有一定的规定，因此，审计时需要关注企业在开办期间列支的相关费用是否存在跨期问题，在审计程序中我们可以采用截止测试对开办费的归属期间核算问题进行分析，如果存在大额跨期，可以进行调整(但是目前由于直接费用化，也就是说开办期前后的归属科目是一致的，调整的必要性不是很大，除非涉及到开办期之后的试运行期费用资本化问题的区分)。

需要从以下几个维度去把握一项费用是否属于开办费：(1)区分费用化支出和资本化支出：费用化支出可以在筹建期间进入当期损益，也就是可以作为开办费核算，但是资本化支出由于其收益期间不局限于筹建期间，所以不可以将其全部作为费用化支出(哪怕是间接性支出)。(2)正确区别筹建期间相关支出的主体，只要公司本身实际发生的相关支出方可作为开办费支出，不能将股东(或者其他投资主体)的投资过程或者其个别性支出作为公司筹建期间的支出。(3)筹建期间的在所得税的税前列示同样需要受相应的比例上限限制(如根据《企业所得税法实施条例》(国务院令[2014]第512号)的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。因此，企业发生的业务招待费，应当按照当年销售(营业)收入的5‰与发生额的60%进行比较，按照孰低原则进行扣除。)。

五、常见的开办费疑难问题(1)筹建之前费用是否可以作为开办费列支

可以参考国税发(1991)165号《关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知》的规定：“中外合资经营企业、中外合作经营企业在其所签订的合资、合作协议、合同被批准之前，合资、合作各方为进行可行性研究而共同发生的费用，经当地税务机关审核同意后，可准予列为企业的筹办费。”

此外，法释【2014】3号《最高人民法院关于适用若干问题的规定(三)》规定：“发起人在企业筹建期间以自己的名义对外签订的合同的权利和义务由设立后的企业承继”。

因此，开具给发起人的发票可以在企业设立后作为开办费扣除。但设立后的企业发生的成本费用必须开具给企业，而不是开具给发起人。

(2)旧准则下，分公司的筹建期费用是否可以入长期待摊费用chenyiwei：不可以，旧准则下的开办费概念是针对法人主体的，一个法人的开办费概念只能使用一次。

税务会计个人工作总结【篇8】

1、中级财务会计的时候都涉及到税务方面的知识，但那时候不是作为重点来学习，只是学了一些简单和常见的税务的计算如增值税中的进项税、销项税、进项税转出等。在计算时，题目也会将需要的税率等给出来，不需要我们考虑该用那个税率。但是在实际工作中作为一名会计人员，就要清楚这项业务要涉及到哪个税种，该用哪个税率，如何计算，在做会计分录时应记在贷方还是借方，什么时候要到税务局去纳税，要纳些税，如何填写纳税登记等。这是最基本的一般会计人员工作的内容之一。

2、作为财务管理人员需要掌握的东西远不止这些，他们职责是管理好公司的资金资源，使得公司的资金得到充分地利用，达到资源的价值化。融通资金，生产资金的投入，合理避税等都是他们工作的重心。越是能够合理地运用公司的资金就越能到得到老板的重视。

3、在税务会计中，我们首先要搞清楚税务和会计是不同的概念，但是他们又有着密切的联系，会计是对一个公司的生产经营活动进行会计处理，即填写凭证，编制资产负载表，编制现金流量表，编制所有者权益表等。但在对业务处理的过程中要将公司要纳的税考虑进去，明确的计算公司纳的税，以便明确的计算公司的收入，为下一年度的预算依据。与此同时，会计对税收也有很大的影响。

4、由于企业会计要解决的主要问题是正确计算计量期间的收入、费用、利润，同时计算应缴纳的税金也是企业会计的重要任务。会计要为纳税人计税，缴税和筹划服务。因此企业的税收活动理所当然地要模拟会计处理程序和方法，在计算会计利润上，通过促进税收法规和企业会计实务的一致性，将两者的矛盾减小到最低限度。税务会计师将会计和税务结合起来就是税务会计这门学科。正因为是一门新的学科，有很多的学者从不同的角度对其进行了不同的定义，至今也未对明确的定义，但是对税务会计的主要内容是确定的。

5、在税务会计中，我们对涉及公司的主要税种即增值税、消费税、营业税、关税与出口退税、企业所得税、个人所得税、其他税种进行了重点的学习，学习了各税种的概论、计算与申报、会计处理。虽然他们属于不同的税种，但实际上他们存在内在的联系，他们有的属于价内税，有的属于价外税，在计算的过程中就要考虑它是属于哪种？各种税收对公司的影响程度也是不同的，增值税、营业税、企业所得税对公司的影响明显大于其他税收。所以各公司也就要对税收做出反应。

6、就是我们所说的税收效应，即纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，也就是税收对经济所起的调节作用。纳税人对政府课税所作出的反应可能和政府的意愿保持一致，但更多的情况可能是与政府的意愿背道而驰。比

7、如课税太重或课税方式的不健全，都可能使纳税人不敢去尽心尽力地运用他的生产能力。又如政府课征某一种税，是想促使社会资源配置优化，但执行的结果可能是社会资源配置更加不合理。凡此种种，都可归于税收的效应。税收效应在理论上常分为正效应与负效应、收入效应与替代效应、中性效应与非中性效应、激励效应与阻碍效应等。在实际分析中，根据需要，税收的效应还可进一步分为储蓄效应、投资效应、产出效应、社会效应、心理效应等等。纳税人对政府的税收政策作出的反应都是为了保护自己的利益。这是理所当然的，从这个角度来看取得商品的销售市场，不仅要从成本上想办法，还要从税收上想办法。这里所说的想办法不是指偷税漏税，而是合理的避税，是属于正当的行为。

但从里另外一个角度来说，我国的税收还存在不合理之处，政府应该就不断发展的经济情况对我国的税收进行改革。我国政府也意识到这点，在经济全球化背景下我国税制改革的取向：

首先，深化税制改革，完善现行税制，构建我国参与经济全球化发展的新税制体系。

其次，以国际市场和产业及科技导向为目标，调整现行税收政策，建立与国际惯例相协调的税收运行机制。第三，深化税收征管改革，加强税收现代化管理，确立纳税自觉、服务优质、程序简化、手段先进、执法透明、权利与义务明晰的多元、规范、严密的税收征管新格局。

此外，在经济全球化的背景下，国际化的经济活动将使我国的税收管理变得更为复杂。这些都对税收征管提出了更高的要求，也是未来税收管理中需要深入研究的课题。

在一学期的税务会计的学习中，补充了税务知识方面的空白，同时对我学习会计知识也有很大的帮助。我也将在以后的工作中不断学习，充实自己。

税务会计个人工作总结【篇9】

涉税会计处理-外贸企业出口退税

具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品,其出口方式有二种:自营出口和委托出口.1,企业出口物资所获得的增值税退税款,应冲抵相应的”进项税额”或”已交增值税税金”,不并入利润征收企业所得税.2,外贸企业自营出口获得的消费税退税款,应冲抵”商品销售成本”,不直接并入利润征收企业所得税.一,自营出口

例:兴隆外贸公司

购进时: 借: 商品采购

100万

应交增值税(进项税额>17万

贷: 银行存款

117万

商品验收入库时:

借:

库存商品---库存出口商品100万

贷:

商品采购

100万

出口报关销售时:

借:应收外汇账款

123万

贷:商品销售收入-----出口销售收入123万

结转出口商品成本: 借:商品销售成本

100万

贷:库存商品---库存出口商品100万

申报出口退税时:本环节应退增值税额150**9%*100=元;转出增值税额=17万-=, 本环节应退消费税=100万*8%=8万.

应退的增值税处理:

借: 应收出口退税(增值税)

贷:应交税金---应交增值税(出口退税>

进项税额转出时: 借:商品销售成本

贷:应缴税金----应交增值税

收到增值税退税款时:

借;银行存款

贷:应收出口退税(增值税>

应退消费税处理:

借:应收出口退税----消费税8万

贷:商品销售成本

8万 收到消费税税款时:

借:银行存款8万

贷应收出口退税----消费税8万

二.委托出口,假定兴隆公司(具有进出口权)其他条件不变,并按销售客1%直接提取手续费:

发出委托代销品时:

借:库存商品---委托出口商品100万

贷:库存商品100万

收到代销单时:

借:应收账款123万

贷:商品销售收入---出口销售收入123万

收到蓝天外贸公司交来的贷款时:

借:银行存款

销售费用

贷:应收账款123万

结转委托出口商品成本:

借:商品销售成本100万

贷:库存商品----委托出口商品100万

申报出口应退增值税,消费税,转出不予抵扣的增值税的分录同自营出方式5

税务会计个人工作总结【篇10】

我目前工作岗位是，财务部税务会计、工会会计和银行账的往来核对工作，在所任职的岗位上辛勤工作，默默耕耘，无私奉献。积极配合税务部门和公司相关部门协作完成工作任务，按月完成发票认证、纳税申报工作，并及时核对每月的银行往来款项，确保工作正常进行。

在今年的所得税汇算工作中，通过和税务部门的不断协调、争取，申报各种备案资料，经过税务部门来我公司的最终审核并同意，争取到了该项税收优惠政策，为公司节约所得税费用共计：19.4万元。

业务方面，刚过年就接到了税务部门的通知购买软件，要对申报软件和申报系统进行全面升级，最繁忙的工作时间到来了，为了快速无误做好升级工作，他加班加点，全身心的工作，凭借自己对电脑操作和硬件的熟悉，在配置上为公司节约费用：3千余元，平稳无误的完成更新、升级工作。在工会财务方面，严格按照公司财务制度规定执行报销审核工作，在工会经费控制方面起到了积极的作用。按时编制会计报表，在第一时间上报公司相关领导，使公司决策层及时掌握工会经费的使用情况，在年度检查中受到省电子工会的表扬，并被邀请参加年度检查小组。

今年以来从事着繁杂的发票认证、审核、申报的税务工作，并按税务部门要求每月填报、各种财季报表、月度分析工作及工会财务的各方面工作，在收xx小区售房款和临工风险抵押金方面，严格按照公司要求，认真核对收款项目和身份证，保证了此项工作的顺利。

由于岗位的变动，我现在又任职公司成本会计，在新的岗位上认真钻研业务，做好自己的本职工作。